依据作业组织，税务总局制发了《国家税务总局关于优化整合出口退税信息体系更好服务交税人有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

　　为遵循党中央、国务院决议方案布置，继续深化“放管服”变革、优化营商环境，活跃执行中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管变革的定见》，更好服务市场主体，依照在党史学习教育中展开好“我为大众办实事”实践活动的要求，税务总局将金税三期工程体系和出口退税处理体系进行了整合，在金税三期工程体系中开发了出口退税处理模块。本次体系整合作业，坚持为民便民，以优化法律服务、办妥惠民实事为导向，大幅简并优化了出口退（免）税申报、报送资料、办税程序、证明开具和分类处理等办法，添加了快捷服务功用。为清晰上述出口退（免）税相关事项，税务总局制发了《公告》。

　　（一）《公告》实施后，交税人因为申报出口退（免）税的出口报关单没有电子信息，无法在规则期限内申报出口退（免）税的，是否还需求提早进行无相关电子信息申报？

　　答：不需求。《公告》实施前，交税人因申报出口退（免）税的出口报关单等退（免）税申报凭据没有电子信息，无法如期申报出口退（免）税的，需在出口退（免）税申报截止期前，先向主管税务机关请求无相关电子信息申报，收齐电子信息后再申报出口退（免）税。为减轻交税人申报担负，《公告》实施后，关于因退（免）税申报凭据没有电子信息，而无法在规则期限内申报出口退（免）税的交税人，收齐电子信息后即可直接申报出口退（免）税，不再需求提早处理无相关电子信息申报。

　　（二）《公告》实施后，交税人出口货品劳务、跨境应税行为和视同出口货品，以及研制组织收购国产设备，如因未收齐增值税进货凭据，而无法如期申报出口退（免）税，是否均无需提早请求延期申报，待获得增值税进货凭据后，即可直接处理出口退（免）税申报？

　　答：是的。《公告》实施前交税人出口货品劳务、跨境应税行为和视同出口货品，以及研制组织收购国产设备，如因与供货企业经济纠纷等原因，未能及时获得增值税进货凭据、出口报关单等退（免）税申报单证，而无法如期申报出口退（免）税的，需在出口退（免）税申报截止期前，先向主管税务机关请求延期申报，收齐申报单证后再申报出口退（免）税。为减轻交税人申报担负，《公告》实施后，关于因未收齐退（免）税申报单证，而无法如期申报退（免）税的交税人，收齐申报单证后即可直接申报出口退（免）税，不再需求提早处理延期申报。

　　（三）《公告》实施前后，交税人处理出口退（免）税存案时需求报送的表单资料有何改变？

　　答：《公告》实施前，交税人处理出口退（免）税存案时，需求报送《出口退（免）税存案表》，以及《对外交易经营者存案挂号表》（或《中华人民共和国外商投资企业同意证书》）《中华人民共和国海关报关单位注册挂号证书》2项资料。未处理存案挂号产生托付出口事务的出产企业供给托付署理出口协议，无需报送上述2项资料。为减轻交税人申报担负，《公告》对出口退（免）税存案环节的报送资料进行了简化。简化后，一切交税人处理出口退（免）税存案时，均不再报送《对外交易经营者存案挂号表》（或《中华人民共和国外商投资企业同意证书》）《中华人民共和国海关报关单位注册挂号证书》。

　　（四）《公告》实施前后，出产企业处理出口货品劳务免抵退税申报时需求报送的表单有何改变？

　　答：《公告》实施前，出产企业处理出口货品劳务免抵退税申报时，需求一起报送《免抵退税申报汇总表》《免抵退税申报汇总表附表》《免抵退税申报资料状况表》及《出产企业出口货品免抵退税申报明细表》共4张表单，在加工出口货品时运用不计提进项税额的国内免税原资料的，还需一起报送《出产企业出口货品扣除国内免税原资料请求表》。为减轻交税人申报担负，《公告》对上述申报表单进行了简并优化，凡可经过信息化手法获取的，不再要求交税人报送。简并优化后，出产企业处理免抵退税申报时，仅需报送《免抵退税申报汇总表》《出产企业出口货品劳务免抵退税申报明细表》2张表单，不再报送其他3张表单。

　　（五）《公告》实施前后，外贸企业处理出口货品免退税申报时需求报送的表单有何改变？

　　答：《公告》实施前，外贸企业处理出口货品免退税申报时，需求一起报送《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税出口明细申报表》和《外贸企业出口退税汇总申报表》3张表单。为减轻交税人申报担负，《公告》经过进一步完善申报表单间勾稽联系，对现有申报表单及填列项目进行了简并优化。简并优化后，外贸企业处理免退税申报时，仅需报送《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税出口明细申报表》，不再报送《外贸企业出口退税汇总申报表》。

　　（六）《公告》实施前后，交税人处理世界运送免抵退税申报时需求报送的表单有何改变？

　　答：《公告》实施前，交税人处理世界运送免抵退税申报时，需求报送《免抵退税申报汇总表》《免抵退税申报汇总表附表》及《增值税零税率应税服务（世界运送/港澳台运送）免抵退税申报明细表》共3张表单。为减轻交税人申报担负，《公告》经过进一步完善申报表单间勾稽联系，对现有申报表单及填列项目进行了简并优化。简并优化后，处理世界运送免抵退税申报时，仅需报送《免抵退税申报汇总表》《世界运送（港澳台运送）免抵退税申报明细表》，不再报送《免抵退税申报汇总表附表》。

　　（七）《公告》实施前后，交税人对外供给研制服务处理免退税申报时需求报送的表单有何改变？

　　答：《公告》实施前，交税人对外供给研制服务等跨境应税行为处理免退税申报时，需一起报送《外贸企业出口退税汇总申报表》《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》及《外贸企业出口退税进货明细申报表》3张表单。为减轻交税人申报担负，《公告》对申报表单和填列项目进行了简并优化。简并优化后，交税人对外供给研制服务等跨境应税行为处理免退税申报时，仅需报送《跨境应税行为免退税申报明细表》1张表单，不再报送其他表单。

　　（八）交税人发现已申报、但没有经主管税务机关核准的出口退（免）税申报数据有误，能否请求撤回申报数据？怎么撤回？

　　答：能够撤回。《公告》清晰，交税人发现已申报、但没有经主管税务机关核准的出口退（免）税申报数据有误的，能够向税务机关报送《企业撤回退（免）税申报请求表》，请求撤回申报数据。请求撤回时，外贸型出口企业按批次撤回退（免）税申报，出产型出口企业按所属期撤回退（免）税申报。交税人的主管税务机关未发现相关申报数据存在不予退税景象的，即可撤回申报。

　　（九）此前国家方案内出口的免税卷烟需直接从指定口岸海关报关出口方可处理免税核销手续。现在海关已全面实施通关一体化，相关税收处理规则是否也有改变？

　　答：是的。考虑到海关通关一体化全面推行的实践状况，《公告》清晰，已实施通关一体化的区域，自本区域通关一体化实施之日起，从恣意海关报关出口的免税卷烟，均可按规则处理免税核销手续。

　　（十）《公告》对交税人请求开具《署理出口货品证明》时，需报送的《署理出口货品证明请求表》进行了调整，减少了交税人需求填列的项目总数，仅新增了“托付出口货品证明号码”一个栏次，新增这个栏次的首要考虑是什么？

　　答：首要考虑是为了能在尽可能减轻交税人申报担负的一起，也便于实施处理。在添加“托付出口货品证明号码”后，税务机关能够直接经过电子信息索引到对应的《托付出口货品证明》。据此，交税人请求开具《署理出口货品证明》时，无需报送纸质《托付出口货品证明》，改为由税务机关依据“托付出口货品证明号码”自行查找匹配相应《托付出口货品证明》信息。

　　（十一）《公告》将原先的《出口货品退运已补税（未退税）证明》调整为《出口货品已补税/未退税证明》，本次调整的内容是否仅为证明称号？

　　答：《公告》调整的内容不只包含证明称号，还包含：一是简化表单与填列项目。将交税人报送的《退运已补税（未退税）证明请求表》和税务机关开具的《出口货品退运已补税（未退税）证明》，简化合并为可通用于交税人报送、税务机关开具的1张证明表单（《出口货品已补税/未退税证明》），并减少了交税人需填列的项目。二是拓宽证明用处。依据交税人诉求和海关监管实践，将该证明的运用范围，由原先用于处理出口货品退运手续的单一用处，拓宽为现在的用于处理出口货品退运手续、用于修正或吊销出口报关单的多种用处。

　　（十二）交税人在出口退（免）税相关证明开具后，发现证明有误，能否请求报废已开具的证明？怎么请求？

　　答：能够请求报废。《公告》实施后，交税人需求报废出口退（免）税相关证明的，向主管税务机关提出报废请求并交回原出具的纸质证明即可。一起，为便当交税人申报，税务机关在电子税务局、规范版世界交易“单一窗口”、出口退税离线申报东西上为交税人供给了制式请求模板及快捷请求服务功用，交税人可依据需求，自行挑选运用上述功用提交报废请求或自行制造书面请求现场报送税务机关。

　　（十三）《公告》对《出口退（免）税企业分类处理办法》中三类出口企业的鉴定规范进行了哪些调整？

　　答：《公告》实施前，依照《出口退（免）税企业分类处理办法》（国家税务总局公告2016年第46号发布，2018年第31号修正）和《国家税务总局关于加速出口退税进展有关事项的陈述》（2018年第48号）的规则，具有下列景象之一的出口企业，其出口企业处理类别应鉴定为三类：1.自首笔申报出口退（免）税之日起至鉴守时未满12个月。2.鉴守时交税信誉等级为C级，或没有点评交税信誉等级。3.上一年度产生过违背出口退（免）税有关规则的景象，但没有到达税务机关行政处罚规范或司法机关处理规范的。4.存在省税务局规则的其他失期或危险景象。

　　依据《国家税务总局关于交税信誉点评有关事项的公告》（2018年第8号）新增交税信誉等级M级的规则，《公告》在三类出口企业鉴定规范的第二种景象中，添加了交税信誉等级为M级的内容。

　　（十四）出口退（免）税分类处理类别完结年度鉴定后，其鉴定成果自何时开端收效？

　　答：依照《公告》规则，出口退（免）税分类处理类其他年度鉴定成果于鉴定完结后的次月1日起收效。

　　（十五）《公告》第六条清晰，在电子税务局、规范版世界交易“单一窗口”或出口退税离线申报东西三种免费申报途径中，添加部分快捷服务功用，首要考虑是什么？

　　答：首要考虑是为了便当交税人申报。现在，交税人在处理出口退（免）税存案撤回、进料加工方案分配率调整等事项时，需依据文件要求向税务机关报送相关请求，而且需求将纸质资料报送到税务机关。为便当交税人申报，税务机关在电子税务局、规范版世界交易“单一窗口”及出口退税离线申报东西中，供给了一致的请求款式，并支撑相关请求的信息化收集、打印、输出、上传等快捷服务功用。为便于交税人充沛了解有关状况，及时享用便当服务，《公告》第六条发布了出口退（免）税快捷服务的内容。

　　链接：《国家税务总局关于优化整合出口退税信息体系 更好服务交税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）

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